Comment les bonus sont-ils imposés ?

Une façon de reconnaître les employés pour un travail bien fait est de les récompenser avec une prime. Mais bien que les primes soient excellentes pour l’appréciation des employés, elles s’accompagnent d’une particularité : leurs propres règles fiscales. Les primes sont imposées différemment des salaires réguliers, il est donc important de comprendre les calculs fiscaux appropriés pour vous assurer que vous retenez les bons montants.

Les primes des employés sont-elles imposables?

Oui, les primes des employés sont considérées comme un revenu imposable. Aux yeux des autorités fiscales fédérales et étatiques, les primes des employés sont une autre forme de revenu des employés, de sorte qu’avec le salaire standard que vous versez à vos employés, toutes les primes que vous accordez à vos employés sont imposées. Cependant, les primes sont imposées différemment des salaires standard, car l’IRS classe les primes comme des salaires supplémentaires .

Point clé à retenir : les primes des employés sont imposables, mais les calculs des retenues à la source diffèrent de ceux utilisés pour les salaires standard.

Quel est le taux d’imposition des bonus ?

Le taux d’imposition de la prime est de 22 %. Si vous versez à un employé une prime de plus d’un million de dollars, il y a un taux d’imposition de 22 % sur le premier million de dollars et un taux d’imposition de 37 % sur tout ce qui dépasse.

Ces chiffres se rapportent uniquement au taux d’imposition des primes fédérales ; il y a des taxes fédérales et étatiques supplémentaires que vous devez retenir sur les bonus. [Si vous voulez vous assurer que vous retenez les impôts appropriés sur vos bonus, envisagez d’utiliser un logiciel de paie en ligne. Commencez par nos recommandations pour le meilleur logiciel de paie en ligne.]

Comment fonctionnent les impôts sur les primes des employés ?

Il existe trois types de taxes qu’un employeur doit payer sur les primes des employés : les taxes fédérales sur les primes, les taxes fédérales supplémentaires et les taxes d’État.

Taxes fédérales sur les bonus

Comme indiqué précédemment, le taux d’imposition du bonus fédéral est de 22 %. Cependant, les impôts fédéraux sur les primes fonctionnent un peu différemment selon le moment où ils sont versés aux employés. Si vous accordez des primes via des chèques de paie entièrement distincts des chèques de paie habituels de vos employés, vous retenez des impôts au taux forfaitaire fédéral de 22 %. C’est ce qu’on appelle la méthode du pourcentage. Si vous ajoutez les primes de vos employés à leur prochain chèque de paie régulier, vous utilisez la méthode globale. Nous expliquerons plus en détail chacune de ces méthodes ci-dessous.

Taxes fédérales supplémentaires

En plus de l’impôt fédéral sur les bonus, les bonus sont soumis aux impôts de la sécurité sociale et de l’assurance-maladie (FICA). Comme pour les salaires standard, le taux d’imposition de la sécurité sociale de 2020 sur les primes est de 6,2 % sur les premiers 137 700 $ que vous versez à chacun de vos employés. De même, le taux d’imposition Medicare 2020 est de 1,45 % sur tous les salaires, y compris les primes, inférieurs à 200 000 $ et de 2,35 % pour tout salaire supérieur à 200 000 $. Dans de nombreux cas, pour les calculs de retenue à la source sur les bonus, vous pouvez utiliser le taux d’imposition cumulé de la sécurité sociale et de l’assurance-maladie de 6,2 % + 1,45 % = 7,65 %.

Impôts sur les bonus de l’État

Après avoir calculé le montant de l’impôt fédéral sur les bonus et de l’impôt FICA que vous devez retenir sur les bonus, vous devez calculer l’impôt sur les bonus de l’État. Il s’agit généralement de la dernière taxe du processus.

La plupart des États, mais pas tous, évaluent les taxes sur les bonus. Certains États ont même des taux d’imposition différents pour les différents types de bonus. En Californie , par exemple, le taux d’imposition supplémentaire sur les salaires de l’État est de 6,60 % et passe à 10,23 % sur les bonus et les options d’achat d’actions. De plus, dans le Maryland , vous devrez ajouter votre taux d’imposition local au taux d’imposition du bonus d’État de 5,75 % avant de calculer le montant de l’impôt sur le bonus d’État que vous devez retenir. Consultez une liste des impôts sur les bonus d’État pour déterminer vos exigences de retenue à la source.

Le saviez-vous ? : Il existe trois types d’impôts sur les bonus : les impôts fédéraux sur les bonus, les impôts fédéraux FICA et les impôts sur les bonus d’État (et parfois locaux).

Comment calculer les taxes sur les bonus

Maintenant que vous connaissez les types d’impôts sur les primes que vous devrez retenir, vous devez savoir clairement comment effectuer les calculs appropriés. Après tout, comme mentionné précédemment, vous calculez différemment la retenue d’impôt sur les primes si vous versez les primes de vos employés sous forme de chèques de paie distincts au lieu de s’ajouter aux chèques de paie réguliers. Dans le premier cas, vous utiliserez la méthode des pourcentages et dans le second, vous utiliserez la méthode des agrégats.

Dettes fiscales et méthode du pourcentage

Par exemple, supposons que votre entreprise soit basée dans une ville du Colorado sans impôt local sur les primes et que vous versiez à un employé une prime de 1 000 $ qui est versée par chèque ou par dépôt direct distinct d’un paiement d’employé régulier. Dans ce cas, vous calculez l’impôt fédéral sur la prime en utilisant la méthode du pourcentage.

Commencez par la taxe fédérale de 22 % sur la prime :

1 000 $ x 0,22 = 220 $ d’impôt fédéral en prime

Ensuite, calculez la retenue d’impôt FICA :

1 000 $ x 0,0765 = 76,50 $ en taxes FICA

Enfin, calculez la retenue d’impôt sur le bonus d’État en utilisant le taux d’imposition du bonus d’État de 4,63 % du Colorado :

1 000 $ x 0,0463 = 46,30 $ en taxes sur les bonus de l’État du Colorado

Lorsque vous additionnez toutes les obligations fiscales liées aux bonus, voici ce que vous obtenez :

220 $ + 76,50 $ + 46,30 $ = 342,80 $ de taxes sur les primes totales

Ainsi, la prime que vous accordez à votre employé ne sera finalement pas de 1 000 $, mais plutôt de 1 000 $ moins 342,80 $, ce qui équivaut à 657,20 $ .

Dettes fiscales et méthode globale

Supposons à nouveau que votre entreprise opère dans une juridiction du Colorado sans impôt local sur les bonus. Si vous versez cette même prime de 1 000 $ à un employé dans le cadre d’un chèque de paie régulier au lieu d’un paiement entièrement séparé, vous calculez votre impôt fédéral sur les primes en utilisant la méthode globale.

Dans la méthode globale, le taux d’imposition de la prime fédérale de 22 % n’entre jamais en jeu. Au lieu de cela, vous utilisez des tables d’impôt sur le revenu fédéral standard pour calculer l’impôt retenu sur le bonus que vous payez. Donc, si vous donnez cette prime de 1 000 $ à un employé dont le salaire mensuel est généralement de 6 500 $, vous payez effectivement 7 500 $ à cet employé pour le mois.

En tant que tel, le salaire annuel effectif de l’employé pour le mois n’est pas son habituel 6 500 $ x 12 = 78 000 $. Au lieu de cela, c’est 7 500 $ x 12 = 90 000 $. Alors que le revenu annuel standard de 78 000 $ de l’employé se traduit par un taux d’imposition fédéral sur le revenu de 22 % (en supposant que l’employé est un déclarant célibataire qui n’est pas à la tête d’un ménage), son salaire annuel effectif de 90 000 $ avec le bonus tombe dans un revenu fédéral plus élevé. tranche d’imposition pour laquelle les impôts sont évalués à un taux de 24 %. Il s’agit du taux auquel vous retiendrez les impôts sur le bonus que vous payez.

En tant que tel, votre retenue d’impôt sur le bonus fédéral n’est pas de 220 $ comme dans l’exemple précédent. Voici comment le calculer :

1 000 $ x 0,0024 = 224 $

Les calculs de l’impôt FICA et de l’impôt sur les bonus d’État restent les mêmes.

Notez que la méthode globale a nécessité beaucoup plus de travail pour une augmentation de 4 $ de l’impôt fédéral sur les primes par rapport à la méthode du pourcentage. Étant donné que la méthode globale peut entraîner une retenue d’impôt supplémentaire plus élevée et qu’elle est plus fastidieuse à calculer, de nombreux employeurs préfèrent la méthode du pourcentage.

Bien sûr, vous ne pouvez pas utiliser la méthode du pourcentage si vous payez des bonus en plus des chèques de paie standard. Donc, si vous préférez gagner du temps sur le calcul des impôts, payez vos bonus séparément de vos chèques de paie.

À retenir : utilisez la méthode du pourcentage pour calculer la retenue d’impôt sur les primes versées séparément des chèques de paie et la méthode globale lors de l’ajout d’une prime à un chèque de paie régulier.