Comment la loi sur les réductions d’impôts et l’emploi affecte les petites entreprises

• La Tax Cuts and Jobs Act a été introduite en 2017. Elle a réduit les taux d’imposition des petites entreprises, en particulier pour les sociétés C, pour lesquelles le taux d’imposition a diminué de 14 %.
• Malgré ces baisses de taux d’imposition, de nombreux contribuables ont payé plus d’impôts en raison de la TCJA, car elle a modifié deux déductions clés pour les petites entreprises.
• Vous pouvez utiliser un logiciel d’impôt en ligne pour vous assurer que les règles de la TCJA sont prises en compte dans vos calculs d’impôt – ou embaucher un comptable.
• Cet article s’adresse aux propriétaires de petites entreprises qui souhaitent savoir comment les modifications les plus récentes du code des impôts fédéral affectent leurs obligations fiscales.

La Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) a fait la une des journaux en 2017, mais c’est tout ce que certaines personnes en savent. Cela pourrait être quelque peu attendu, car les impôts sont notoirement difficiles à comprendre, ce qui est l’une des raisons pour lesquelles de nombreuses petites entreprises embauchent des experts pour gérer leur comptabilité.

Cependant, vous devriez apprendre les bases de la TCJA car ses modifications au code des impôts fédéral peuvent avoir un impact profond sur votre entreprise. Voici ce que vous devez savoir.

Qu’est-ce que la loi sur les réductions d’impôts et l’emploi ?

Le TCJA est un code fiscal fédéral promulgué en décembre 2017. Le code a abaissé le taux d’imposition le plus élevé sur le revenu des sociétés de 35% à 21%, bien que ce taux ne s’applique qu’aux sociétés C. D’autres changements introduits par la TCJA affectent les sociétés S ainsi que les partenariats et les entreprises individuelles. Ces changements ont abaissé le taux d’imposition maximal effectif pour certains contribuables de 37 % à 29,6 %.

Cependant, en raison d’autres changements qu’elle a apportés, la TCJA fait souvent plus de mal que de bien aux petites entreprises.

Le saviez-vous ? : La TCJA permet aux déclarants individuels dont le revenu est inférieur à 157 000 $ de déduire 20 % de leur revenu d’entreprise admissible. Le résultat est que le taux de revenu maximal effectif de 37 % devient 80 % de sa valeur d’origine, soit 29,6 %.

Que signifie la TCJA pour les petites entreprises ?

La TCJA pourrait affecter votre entreprise de plusieurs manières. Et si ces changements vous semblent surprenants et préoccupants, sachez que vous n’êtes pas seul – du moins selon une enquête de Janus Henderson Investors publiée peu après Tax Day 2019. (L’année d’imposition 2018 a été la première à être affectée par la TCJA.)

• Paiements d’impôts moins élevés – parfois : si votre entreprise est une société C, la TCJA signifie que vous devez 14 % d’impôts en moins par an. Si votre entreprise est une société S, une société de personnes ou une entreprise individuelle, elle pourrait également devoir moins d’impôts par an. Cependant, comme l’a révélé l’enquête Janus Henderson Investors, les déductions que la TCJA élimine ont souvent entraîné des paiements d’impôts plus élevés.
• Déductions des intérêts des petites entreprises : Avant la TCJA, vous pouviez déduire intégralement les intérêts que vous payiez ou couriez sur certaines dettes commerciales. La TCJA a plafonné cette déduction à 30 % des intérêts payés ou courus de votre entreprise. Votre déduction maximale correspondrait à la somme de vos revenus d’intérêts commerciaux et de 30 % de votre revenu imposable rajusté. Le cas échéant, vous ajouterez également les intérêts de financement du plan d’étage pour déterminer votre maximum. Cette déduction maximale plus petite peut augmenter votre assujettissement à l’impôt.
• Déductions de pertes d’exploitation nettes plus petites : Avant la TCJA, la totalité de votre perte d’exploitation nette pour une année d’imposition était entièrement déductible. Vous pouvez reporter vos pertes inutilisées sur deux ans ou sur 20 ans. La TCJA limite désormais cette déduction à 80 % maximum de votre perte nette d’exploitation. Vous ne pouvez pas non plus reporter vos pertes inutilisées pendant un certain temps. Cependant, il n’y a maintenant aucune limite sur la durée pendant laquelle vous pouvez les reporter. Pourtant, l’effet global peut être une déduction plus petite, ce qui signifie des impôts plus élevés.

TCJA : Attentes des contribuables par rapport à la réalité

L’enquête de Janus Henderson Investors a suggéré que la plupart des contribuables n’étaient pas préparés à la TCJA. Les données indiquent également que les fiscalistes n’ont pas clairement informé leurs clients des changements avant la date limite de production.

L’enquête a interrogé 1 002 adultes américains sur la façon dont ils voyaient la TCJA et son effet sur leurs déclarations de revenus de 2018.

Matthew Sommer, directeur de l’équipe des services aux conseillers en gestion de patrimoine et à cotisations définies de Janus Henderson, a déclaré que l’enquête a montré des « rétroactions mitigées » sur la TCJA de la part des conseillers et des clients de l’entreprise.

« Les données ont confirmé ce que nous avions entendu dans les commentaires qualitatifs, à savoir que les contribuables à revenu élevé ont fini par payer plus d’impôts que prévu », a déclaré Sommer. « De plus, les déclarants n’étaient pas informés des changements fiscaux, ce qui, selon nous, offre aux conseillers financiers l’occasion d’être plus proactifs pour aider les clients à comprendre la nouvelle loi fiscale et ses implications individuelles. »

Alors que de nombreux contribuables avaient de grands espoirs pour la TCJA, certains aspects les ont déçus.

1. La TCJA a apporté des remboursements d’impôt moins importants.

Alors que de plus en plus de contribuables recevaient leurs remboursements d’impôt en 2018, un récit est resté cohérent pour la plupart : le contribuable moyen a reçu un remboursement d’impôt beaucoup plus faible que les années précédentes.

Selon l’enquête de Janus Henderson, ce sont surtout les répondants des ménages à revenu élevé qui ont été déçus. Parmi les 254 répondants qui ont déclaré un revenu annuel du ménage supérieur à 100 000 $, 42 % ont déclaré qu’ils payaient plus d’impôts, même si seulement 36 % s’attendaient à avoir une charge fiscale plus élevée.

De même, 19 % ont déclaré payer moins d’impôts, comparativement aux 28 % qui pensaient que leur impôt à payer aurait été moins élevé. (Ces chiffres concernent les petites entreprises puisque les revenus de la société S, de la société de personnes et de l’entreprise individuelle sont ajoutés au revenu personnel pour l’imposition.)

Les responsables ont déclaré que l’écart entre le montant que ces répondants s’attendaient à payer et le montant qu’ils ont réellement payé découle probablement de la limite de 10 000 $ de la TCJA sur les déductions fiscales nationales et locales.

« Alors que tous les contribuables bénéficient de la réduction de cinq des sept taux marginaux, les ménages à revenu élevé ayant des obligations substantielles en matière d’impôt foncier et d’impôt sur le revenu de l’État peuvent constater que les taux inférieurs ne suffisent pas à compenser les nouvelles restrictions appliquées à leurs déductions détaillées », ont écrit des responsables. .

Alors que les propriétaires à revenu élevé ont montré un décalage entre leurs attentes fiscales et la réalité, l’enquête de l’entreprise a montré que l’impôt à payer de la plupart des répondants était « à la hauteur de leurs attentes ». Lorsqu’on leur a demandé de réfléchir au montant qu’ils avaient payé en impôts au cours de l’année, ainsi qu’à tout passif ou remboursement impayé, les responsables ont déclaré que 32% s’attendaient à voir une augmentation par rapport à 2017, même si 30% voyaient une facture plus importante.

2. La TCJA a semé la confusion chez les contribuables.

Même si la législation a été promulguée par le président de l’époque, Donald Trump, en décembre 2017, l’enquête a révélé que la plupart des consommateurs ont déclaré qu’ils n’étaient pas informés de l’impact de la TCJA sur leurs impôts à l’approche du jour de l’impôt 2019.

On a demandé aux répondants de classer leur compréhension de l’importance de la législation sur une échelle de 1 à 5, 1 signifiant « pas du tout familier » et 5 suggérant qu’ils connaissaient « très bien » la législation. Les responsables ont déclaré que le score moyen des répondants était de 2,05.

De plus, on a demandé aux répondants combien ils pourraient déduire si leur impôt foncier était de 4 000 $ et leur impôt d’État était de 8 000 $. Seulement 10 % des répondants ont donné la bonne réponse de 10 000 $.

Les responsables ont déclaré qu’un contributeur important à ce manque de compréhension était le besoin pour les professionnels de la finance d’être plus proactifs pour informer les clients de la manière dont la TCJA les affecte directement.

Les répondants dont le revenu du ménage était plus élevé étaient plus susceptibles d’avoir recours à une aide professionnelle extérieure. Même ainsi, les répondants dans les ménages qui avaient embauché un CPA ou un conseiller financier ont déclaré qu’ils n’avaient pas reçu d’informations pour mieux tirer parti de la législation.

Comment la TCJA a-t-elle affecté les dettes fiscales et les remboursements ?

En ce qui concerne le remboursement des dettes auprès de l’IRS, l’enquête a montré que plus de la moitié des ménages à revenu élevé (56%) ont déclaré qu’ils retireraient de l’argent d’un compte courant ou d’épargne pour couvrir la différence. Parmi les ménages dont le revenu est inférieur à 100 000 $ qui ont reçu un remboursement d’impôt, 38 % ont déclaré qu’ils prévoyaient d’économiser de l’argent, tandis que 23 % ont déclaré qu’ils prévoyaient de le dépenser.

L’enquête a également examiné comment les gens utilisaient leurs remboursements. Il a révélé que 22 % des répondants ont déclaré qu’ils utiliseraient leurs remboursements pour réduire leur dette. L’autre grande priorité était la création d’un fonds d’urgence (15 %). Les responsables ont déclaré que ce sont également les principales priorités des ménages à revenu élevé.

Pour votre information : si votre entreprise fait l’objet d’un contrôle fiscal, vous devez engager un expert-comptable agréé ou un avocat fiscaliste pour vous représenter.

Comment rester conforme à la TCJA

Compte tenu des nombreux changements apportés par la TCJA, vous pourriez vous sentir mal à l’aise à l’approche du moment des impôts. Heureusement, les plates-formes logicielles fiscales en ligne sont régulièrement mises à jour pour refléter les derniers codes fiscaux, y compris le TCJA. Lisez nos critiques des meilleurs logiciels d’impôt en ligne pour trouver la bonne plateforme pour votre entreprise.

Nous vous recommandons de commencer par TurboTax, qui a été notre choix en tant que meilleur logiciel fiscal global pour les petites entreprises. En savoir plus dans notre examen complet de TurboTax.

Alternativement, vous pouvez engager un comptable de petite entreprise pour déposer vos impôts. Ce fiscaliste calculera vos impôts et utilisera son expertise en fiscalité des petites entreprises pour vous aider à réduire vos obligations fiscales futures. De plus, il s’agit d’une personne réelle que vous pouvez contacter pendant les heures normales de bureau pour obtenir des conseils fiscaux d’experts, que vous les embauchiez en interne ou que vous fassiez appel à une société tierce.

Même avec un code fiscal fédéral de plus en plus compliqué, vous trouverez probablement une solution à vos problèmes si vous ne faites pas cavalier seul.

Andrew Martins a contribué à la rédaction et au reportage de cet article.