Taxes des petites entreprises : à quoi s’attendre en 2022

En tant que propriétaire d’une petite entreprise, il est important de se tenir au courant des lois fiscales afin de payer le bon montant chaque année. Il y a plusieurs changements au code des impôts fédéral qui auront un impact sur les petites entreprises en 2022 pour l’année d’imposition 2021. Lisez ce guide pour découvrir les choses les plus importantes à savoir sur la déclaration de revenus cette année. [Faire ses impôts tout seul ? Consultez nos avis sur le meilleur logiciel d’impôt pour les petites entreprises .]

Modifications fiscales pour 2022

Les changements suivants sont en vigueur pour 2022, alors soyez conscient de ce qu’ils signifient pour votre petite entreprise lors du dépôt.

Impôts différés de sécurité sociale

Pour l’année d’imposition 2020, la loi CARES (Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security Act) a permis aux employeurs de différer les dépôts de leur part des cotisations de sécurité sociale dues entre le 27 mars 2020 et le 31 décembre 2020. Cependant, dans 2021, la moitié de ces impôts différés sont devenus exigibles au 31 décembre 2021, le reste étant dû le 31 décembre 2022. Si vous n’avez pas payé la première moitié à temps, l’IRS considérera que tout le report est invalide et évaluera pénalités sur tous les impôts différés en utilisant la date d’échéance initiale.

Crédit d’impôt pour rétention d’employés

La loi sur l’investissement dans les infrastructures et l’emploi a annulé le crédit d’impôt pour la rétention des employés du quatrième trimestre de 2021. Si vous n’avez pas réclamé ce crédit pour Q4, vous ne pourrez pas le faire. Si vous l’avez déjà réclamé (le projet de loi adopté le 15 novembre 2021), vous pouvez être pénalisé à moins que vous n’ayez déposé les taxes au plus tard le 20 décembre 2021 ou avant le 31 janvier 2022, avec le formulaire 941.

Règles de fonctionnement nettes

Si votre entreprise a enregistré une perte d’exploitation nette en 2018, 2019 ou 2020 qui est reportée en 2021, elle sera limitée à 80 % du revenu imposable. Par exemple, si une entreprise avait un revenu imposable de 50 000 $ en 2021 et une perte de 55 000 $ pour 2020, le report maximal serait de 50 000 $ multiplié par 80 %, soit 40 000 $, plutôt que la totalité des 55 000 $. Cela entraînerait un besoin de paiement en espèces et pourrait également affecter les calculs de l’impôt sur le revenu de l’État.

Règles de limitation des pertes commerciales excédentaires

Grâce à une suspension temporaire des règles de la Tax Cuts and Jobs Act, en 2019 et 2020, les entreprises pourraient reporter leurs pertes d’exploitation nettes sur cinq ans ou les reporter indéfiniment. Cependant, ces règles sont maintenant de retour en place pour l’année d’imposition 2021. Cela signifie que les contribuables ne peuvent pas déduire des pertes de plus de 524 000 $ s’ils sont mariés et déposent conjointement ou 262 000 $ s’ils sont célibataires. Cela s’applique à tous les revenus et pertes d’entreprise, y compris l’annexe C et les revenus et pertes de l’entité intermédiaire.

De plus, les salaires W-2 ne peuvent plus être utilisés pour compenser les pertes commerciales. Le revenu du conjoint est imposé séparément et peut entraîner une facture d’impôt même si les pertes d’entreprise sont supérieures au revenu du conjoint.

Règle de limitation des frais d’intérêts

La règle de limitation des frais d’intérêts est une autre règle fiscale qui a été temporairement suspendue pour aider les Américains pendant la pandémie, mais elle est de retour en vigueur pour l’année d’imposition 2021. Cette règle limite le revenu imposable à l’année d’imposition en cours et réduit la déduction des frais d’intérêts de 50 % à 30 % du revenu imposable ajusté.

Dons de bienfaisance

Contrairement à certains des autres changements, la règle de la contribution caritative est positive pour les contribuables pour l’année d’imposition 2021. La société AC peut déduire les dons jusqu’à 25 % au lieu des 10 % précédents de son revenu imposable (pour ce faire, l’entreprise doit choisir le plafond d’entreprise augmenté sur une base de contribution par contribution).

Les entreprises qui font don de stocks alimentaires peuvent bénéficier de déductions de 25 %, contre 15 % auparavant. Ceci est appliqué au revenu imposable des sociétés C. Pour les sociétés S, les entreprises individuelles et les partenariats, il est basé sur le revenu net global de tous les métiers ou entreprises à partir desquels les contributions sont versées.

Loi sur la réponse aux coronavirus d’abord pour les familles

Le Families First Coronavirus Response Act (FFCRA) exigeait que certaines entreprises accordent des congés de maladie et des congés familiaux payés aux employés qui ont été touchés par le COVID-19 jusqu’au 31 mars 2021. Les entreprises qui ont effectué ces paiements sont éligibles à des crédits d’impôt pour 100 % du coût. de l’indemnité de congé de maladie, de l’indemnité de congé familial, des dépenses du régime de soins de santé qualifié et de la part de l’employeur des charges sociales FICA pour les dépenses de congé de maladie qu’ils ont engagées en vertu de la FFCRA. Si vous êtes admissible, n’oubliez pas de réclamer ce crédit d’impôt pour le premier trimestre de 2021.

Conseil : Travaillez avec un fiscaliste pour vous assurer que vous calculez correctement vos taxes professionnelles et conformément aux dernières règles.

Types d’impôts pour les petites entreprises

Les impôts des petites entreprises varient en fonction de la structure de l’entreprise, mais voici les cinq principaux impôts des petites entreprises.

Points clés à retenir : les petites entreprises peuvent devoir comptabiliser plusieurs types de taxes, notamment l’impôt sur le revenu, la taxe sur le travail indépendant, les taxes sur l’emploi et la taxe d’accise. Ceux-ci varient en fonction de la structure de votre entreprise.

Choses à retenir

Si vous avez démarré votre entreprise en 2021, comme l’ont fait des millions d’Américains, vous ne connaissez peut-être pas tous les tenants et les aboutissants de la production d’une déclaration de revenus d’entreprise. Voici quelques éléments clés à retenir.

• Pour produire votre déclaration de revenus, vous aurez besoin de votre numéro d’identification fiscale. Il s’agit généralement soit du numéro d’identification de l’employeur émis lorsque les statuts sont approuvés pour les sociétés et les sociétés à responsabilité limitée, soit d’un numéro de sécurité sociale, bien que dans de rares cas, d’autres numéros puissent être utilisés.
• En plus de l’impôt sur le revenu, vous devrez 15,3 % d’impôt sur le travail indépendant sur vos revenus nets de travail indépendant. Cela couvre ce qu’un employeur déduirait normalement de votre salaire pour les taxes d’assurance-maladie et de sécurité sociale.
• Tous les revenus, y compris les paiements en espèces, doivent être déclarés sur votre déclaration de revenus.
• Si vous payez vos propres primes d’assurance maladie, dans certains cas, vous pouvez les déduire en tant que dépenses professionnelles.
• Si vous n’êtes pas prêt à soumettre vos impôts avant le 15 avril, vous pouvez demander une prolongation. Cependant, vous devez payer vos impôts estimés si vous ne voulez pas vous voir facturer des pénalités et des intérêts. La date limite pour demander des prolongations est le 15 mars pour les sociétés S et le 15 avril pour les sociétés C.
• Les primes des employés sont imposées différemment des salaires réguliers, avec une taxe spéciale sur les primes de 22 % ainsi qu’un taux distinct pour les taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie.
• Si vous avez un emploi régulier et une activité secondaire qui complète vos revenus, l’IRS considère que vous avez un revenu de travail indépendant et vous êtes imposé en conséquence.

Conseil : les voyages d’affaires sont déductibles à 100 %, mais les voyages personnels ne sont pas du tout déductibles. Donc, si vous avez des points de compagnie aérienne ou d’hôtel, utilisez-les pour vos voyages personnels et payez en espèces vos dépenses de voyage d’affaires.

Changements fiscaux antérieurs

Il y a également eu d’autres changements mineurs résultant de la loi de réforme fiscale de 2018 que vous devez garder à l’esprit. Lorsque vous travaillez avec votre comptable ou fiscaliste, il est important de comprendre toutes les réglementations qui ont été mises en œuvre. Les changements notables incluent les déductions pour les transferts, l’amortissement des primes de la première année et les changements de la perte d’exploitation nette.

Commerce international

Anthony Parent, associé fondateur de Parent & Parent LLP, a déclaré que de nombreuses petites entreprises pourraient connaître un réveil brutal si elles ont des activités importantes à l’étranger. « Il y a beaucoup de petites et moyennes entreprises qui ont une sorte de composante internationale. Nous essayons de prendre de l’avance et d’avertir les gens.

La fiscalité et la réglementation internationales sont très compliquées, il est donc important de travailler directement avec un professionnel pour vous assurer que vous êtes imposé au bon taux.

Plafonnement des taxes nationales et locales (SALT)

À partir de 2020, les déclarants ne peuvent déduire que jusqu’à 10 000 $ en impôts fonciers et sur le revenu locaux et d’État. De nombreux propriétaires d’entreprise qui exploitent une entité intermédiaire dans un État à fiscalité élevée peuvent profiter des déductions SALT. Wayne Winegarden, chercheur principal au Pacific Research Institute, a déclaré que tous les propriétaires d’entreprise devraient être conscients de ce plafond. « Je pense vraiment que dans les États à fiscalité élevée, le plafond SALT va être significatif, davantage pour les petites entreprises, simplement parce qu’elles vont déposer leurs impôts personnels », a-t-il déclaré.

Déduction pour les intermédiaires et les sociétés

Avec la loi de réforme fiscale, il y avait une déduction importante pour les entités intermédiaires et les sociétés. Les entreprises intermédiaires sont de petites entreprises structurées comme des sociétés S, des sociétés à responsabilité limitée, des entreprises individuelles et des partenariats. Les intermédiaires représentent environ 95 % des entreprises américaines. La loi prévoit désormais une déduction de 20 % pour ces entreprises. La seule limitation concerne les propriétaires de certaines entreprises de services, comme les propriétaires de cabinets d’avocats et de comptables qui gagnent plus de 315 000 $ (si le propriétaire est marié et dépose conjointement) ou 157 500 $ (si le propriétaire est un seul déclarant) par an.

Les sociétés C ont également bénéficié d’une importante déduction : la loi a abaissé le taux d’imposition de 35 % à 21 %. Ce taux réduit vise à ramener les grandes entreprises aux États-Unis pour employer des travailleurs et créer de la richesse.

Prime d’amortissement de la première année

La déduction pour amortissement de la prime de première année a été portée à 100 %. En d’autres termes, les entreprises qui ont effectué des achats d’équipements et de biens éligibles pourraient déduire le prix d’achat total au lieu d’en radier une partie chaque année. Cela a fourni aux entreprises plus d’argent au départ, que les législateurs espéraient réinvestir dans l’entreprise ou utiliser pour embaucher des travailleurs.

Josh Zimmelman, fondateur de Westwood Tax & Consulting, a déclaré que cela permet aux entreprises d’amortir le coût des actifs en une seule fois. « Une entreprise peut investir dans des véhicules, des ordinateurs et du matériel, et réclamer la totalité des dépenses sur sa… déclaration de revenus. »

Winegarden a déclaré que la pause est une incitation pour les entreprises à dépenser plus. « Tout ce qui vous rapproche de la dépense complète va augmenter la valeur de l’amortissement, réduire le fardeau fiscal et récompenser ces entreprises à forte intensité de capital », a-t-il déclaré.

Point clé : Suite à la réforme fiscale de 2018, quelques modifications mineures peuvent encore être pertinentes pour votre entreprise aujourd’hui.

Importantes échéances 2022

Soyez conscient des échéances fiscales suivantes pour 2022 :

• Les déclarations de revenus et les paiements 2021 sont dus au plus tard le 18 avril 2022 à minuit pour les entreprises individuelles, les ménages employeurs et les sociétés C. Pour les sociétés S et les sociétés de personnes, les impôts sont dus le 15 mars 2022.
• Les échéances fiscales trimestrielles pour 2022 pour l’impôt sur le revenu estimé sont le 18 avril pour le premier trimestre, le 15 juin pour le deuxième trimestre, le 15 septembre pour le troisième trimestre et le 15 janvier 2023 pour le quatrième trimestre.

Problèmes fiscaux courants des petites entreprises

Conseils fiscaux pour les petites entreprises

Si vous avez acheté une entreprise cette année ou si vous êtes nouveau dans les structures fiscales des petites entreprises, il y a quelques points à garder à l’esprit. Voici cinq conseils clés :

• Pensez aux impôts toute l’année. Les propriétaires de petites entreprises ne devraient pas traiter les impôts sur le revenu comme un événement annuel. La planification fiscale devrait plutôt être une activité à longueur d’année. Attendre la dernière minute rend la préparation des déclarations plus compliquée et limite vos options d’économies.
• Soyez au courant des changements apportés aux lois fiscales. Même avec l’aide d’un professionnel qualifié, un propriétaire de petite entreprise doit suivre les changements. Cela garantit que votre fiscaliste fait le meilleur travail possible et vous tient informé en tant que propriétaire d’entreprise.
• Ne faites pas de suppositions. Ne prenez jamais de décisions commerciales en supposant que des allégements fiscaux particuliers passeront ou que certaines politiques seront adoptées.
• Choisissez le bon état pour vous constituer en société. Vous n’avez pas besoin de constituer votre entreprise dans le même état que celui dans lequel vous dirigez votre entreprise. Si vous débutez, voici quelques-uns des meilleurs États pour les impôts des petites entreprises.
• Vous ne voulez pas réellement un remboursement d’impôt. Il est possible d’obtenir un remboursement d’impôt en tant que petite entreprise, mais dans la plupart des cas, ce n’est pas à votre avantage. En règle générale, un remboursement signifie que vous avez surestimé le montant des impôts que vous avez payés, ce qui aurait pu être réinvesti dans votre entreprise.

Principales déductions fiscales pour les petites entreprises

Il ne s’agit pas d’une liste complète des déductions fiscales disponibles pour les petites entreprises (et vous devez vous assurer que votre entreprise est éligible à ces déductions), mais c’est un excellent point de départ avant de travailler avec un CPA, qui peut vous assurer d’obtenir toutes vos informations pertinentes. déductions.

Ressources fiscales pour les petites entreprises

Voici quelques ressources supplémentaires pour en savoir plus sur les impôts :

• La Small Business Administration (SBA) tient à jour un guide sur la navigation dans le code des impôts et sur la mise à jour de vos responsabilités fiscales en tant que propriétaire d’entreprise.
• Le site Web de l’IRS contient des informations sur la manière dont la loi sur les soins abordables affecte les impôts des propriétaires de petites entreprises, bien que les politiques soient susceptibles de changer.
• Si vous pouvez choisir dans quel État votre entreprise exercera ses activités, vous voudrez peut-être tenir compte des taux d’imposition des petites entreprises par État. Des informations supplémentaires et des recommandations sont disponibles auprès de la Tax Foundation.
• La SBA a un guide utile sur le choix de la bonne structure d’entreprise si vous démarrez votre entreprise cette année.
• Le site Web de l’IRS contient des détails supplémentaires sur le crédit d’impôt pour les soins de santé des petites entreprises, qui offre un crédit d’impôt aux petites entreprises qui offrent une couverture des soins de santé à leurs employés. Vous pouvez savoir si vous êtes admissible et comment calculer et réclamer votre crédit.
• L’IRS maintient un centre d’information sur les impôts des travailleurs indépendants et des petites entreprises.

Meilleurs États pour les impôts des petites entreprises en 2022

Si vous n’avez pas encore démarré votre entreprise ou envisagez de déménager, la prise en compte de l’environnement fiscal avant de déménager peut influencer votre choix de résidence et d’incorporation de votre entreprise. Voici les meilleurs États pour les impôts des petites entreprises :

1. Wyoming
2. Dakota du Sud
3. Alaska
4. Floride
5. Montana
6. New Hampshire
7. Nevada
8. Tennessee
9. Indiana
10. Utah

Changement à prendre en compte pour 2023

Selon l’American Rescue Plan Act de 2021, à compter de 2022, les propriétaires de petites entreprises et les pigistes qui reçoivent plus de 600 $ de plateformes numériques tierces devront inclure ce montant dans leurs revenus. Des plates-formes telles qu’Amazon, Etsy et eBay émettront désormais un formulaire 1099-K avec ces revenus. Gardez cela à l’esprit lorsque vous collectez vos documents fiscaux de 2022 pour les produire en 2023.

Sean Riley, Sean Peek et Matt D’Angelo ont contribué à la rédaction et au reportage de cet article. Des entrevues avec des sources ont été menées pour une version précédente de cet article.