Ce que la loi SECURE devient loi signifie pour vous et votre entreprise

• Des mois après son adoption initiale par le comité des voies et moyens de la Chambre en avril, le président Donald Trump a promulgué la loi SECURE le 20 décembre 2019.
• Entrée en vigueur le 1er janvier 2020, la loi SECURE a un impact immédiat sur les régimes de retraite, notamment en relevant les âges minimum de distribution et de cotisation.
• La loi est considérée par beaucoup comme favorable aux petites entreprises et aux travailleurs à temps partiel.

Juste avant que les démocrates et les républicains du Sénat ne fassent leurs valises pour leurs longues vacances le 19 décembre 2019, les législateurs ont adopté un ensemble de dépenses massives. Le lendemain, le président Donald Trump l’a promulguée, empêchant une fermeture du gouvernement semblable à celle qui s’est produite à la même période en 2018 .

Dans un climat politique où les deux principaux partis du Congrès s’affrontent sur presque tous les problèmes auxquels ils sont confrontés, la «Setting Every Community Up for Retirement Enhancement Act of 2019», ou la SECURE Act, a été un rare exemple de bipartisme sur sa route vers Trump. pupitre. Après avoir passé le comité des voies et moyens de la Chambre des représentants en avril, il a reçu un vote d’approbation de 417 voix contre 3 dans l’ensemble de la Chambre avant de se rendre au Sénat, où il a été adopté dans le cadre de la loi sur les crédits consolidés supplémentaires avec un vote de 71-23.

Bien que cela mériterait d’être publié en soi, le projet de loi contient également un ensemble de lois qui non seulement a reçu un soutien bipartisan important à la Chambre, mais qui aurait un impact majeur sur les régimes de retraite des Américains au début de 2020.

Présentée comme une étape majeure pour rendre les prestations de retraite plus accessibles aux travailleurs américains, la loi SECURE a apporté d’importants changements aux régimes de retraite 401 (k) et IRA avec le début de la nouvelle année.

Ce que la loi SECURE signifie pour les petites entreprises

Lors de son introduction initiale, la loi SECURE a été présentée par les législateurs comme une aubaine potentielle pour les petites entreprises, le chef de la majorité à la Chambre Steny Hoyer (D-Maryland) déclarant à l’époque que le projet de loi « aiderait les travailleurs américains et leurs familles à épargner pour un une retraite sûre. »

L’un des principaux moyens par lesquels cette nouvelle loi tente de donner raison à Hoyer est le crédit d’impôt plus important pour les petites entreprises qui mettent en place des régimes de retraite pour leurs employés et investissent dans leur future retraite. Le crédit est conçu «pour les petits employeurs de 250 $ par employé non hautement rémunéré admissible à participer à un régime de retraite en milieu de travail (crédit minimum de 500 $ et crédit maximum de 5 000 $)», selon Fidelity.

Ce crédit d’impôt n’est disponible que pour les petites entreprises comptant jusqu’à 100 employés sur une période de trois ans. Il a commencé le 31 décembre 2019 et s’applique à plusieurs régimes d’avantages sociaux, y compris SEP, SIMPLE, 401(k) et les initiatives de partage des bénéfices. Un crédit supplémentaire pouvant aller jusqu’à 500 $ est disponible pour les entreprises qui proposent une inscription automatique pour un 401 (k) ou SIMPLE IRA.

Parallèlement à ces dispositions, la SECURE Act donnera aux employeurs une « sphère de sécurité fiduciaire » pour la sélection d’un fournisseur de revenu viager. La nouvelle loi augmente le plafond du montant de retenue lorsque les employeurs inscrivent automatiquement les travailleurs dans ces plans de retraite sûrs de 10% à 15%. Cela est avantageux pour les employés, car tant qu’ils continueront à cotiser à leur épargne-retraite, le montant retenu pour la retraite pourrait augmenter chaque année jusqu’à atteindre 15 %.

Comment le SECURE Act profite aux travailleurs américains

Au fur et à mesure de son cheminement dans le processus législatif, la loi SECURE a été constamment soulignée par les législateurs comme une étape importante dans la bonne direction pour les travailleurs. Avec sa promulgation, la SECURE Act est la première loi majeure sur la retraite à devenir loi en 14 ans. Voici quelques points majeurs que vous devez connaître sur la loi SECURE si vous cotisez à une caisse de retraite.

1. Vous devez maintenant avoir 72 ans pour retirer de certains comptes de retraite.

Que vous ayez un 401(k), un Roth ou un IRA traditionnel, ou même une dette de prêt étudiant, la loi SECURE aura un impact sur votre vie et votre retraite. Le plus important des changements approuvés par la loi est peut-être que vous devez maintenant avoir 72 ans – plutôt que 70,5 ans – pour commencer à retirer de l’argent de vos comptes de retraite. La loi SECURE a fonctionné comme une abrogation de l’ancienne loi, la remplaçant par la loi actuelle. Les fonds alloués aux IRA traditionnels et aux 401(k), ainsi qu’aux plans tels que 403(b) et 457(b), sont également affectés par ce changement.

Selon Kiplinger, si vous êtes né avant le 1er juillet 1949 ou que vous receviez déjà des fonds parce que vous aviez dépassé l’âge minimum précédent, vous pourrez toujours recevoir vos distributions minimales requises (RMD), bien que l’ancien groupe ait de le faire avant le 1er avril 2020. Le seul groupe d’âge qui devra attendre plus longtemps est celui des personnes nées le 1er juillet 1949 ou après, qui devront attendre jusqu’à leur 72e anniversaire.

2. Vous disposez de plus de temps pour cotiser à vos régimes de retraite.

Étant donné que les individus devront attendre plus longtemps pour recevoir leur argent de retraite, la loi SECURE a prolongé le temps dont les gens disposent pour contribuer à des régimes de retraite qualifiés. À partir de l’année d’imposition 2020, les particuliers peuvent continuer à investir dans leur IRA traditionnel tant qu’ils gagnent un revenu. La chose importante à noter est que vous ne pouvez toujours pas contribuer à votre IRA traditionnel si vous aviez plus de 70,5 ans en 2019.

3. Les travailleurs à temps partiel à long terme peuvent participer au 401(k) d’un employeur.

Le projet de loi permet aux travailleurs à temps partiel de longue durée de participer aux plans 401 (k) en obligeant les employeurs à offrir l’option par le biais d’une  » double exigence d’éligibilité en vertu de laquelle un employé doit remplir soit une exigence d’un an de service (avec les 1 000- règle de l’heure) ou trois années de service consécutives lorsque le salarié accomplit au moins 500 heures de service.

Auparavant, si vous travailliez moins de 1 000 heures en un an ou 500 heures sur trois années consécutives en tant qu’employé à temps partiel, vous étiez exclu des plans 401(k) de l’entreprise. Avec la loi SECURE, ce n’est plus le cas, tant que le régime de retraite ne fait pas partie d’une convention collective.

4. Les retraits peuvent être utilisés pour compenser les frais liés aux enfants et les prêts étudiants.

Dans certains cas précis, les fonds d’un régime de retraite peuvent être utilisés pour payer certains coûts qui changent la vie, comme la dette étudiante et les frais de naissance ou d’adoption.

En vertu de la nouvelle loi, les participants à un régime à cotisations définies comme un IRA ou un 401 (k) peuvent retirer jusqu’à 5 000 $ pour une «distribution de naissance ou d’adoption qualifiée». Alors que des frais de retrait anticipé de 10 % étaient généralement ajoutés à une telle transaction dans le passé, la loi SECURE a supprimé cette pénalité. De plus, les fonds peuvent être remboursés sous forme de contribution de roulement à un plan de contribution éligible ou à un IRA.

En ce qui concerne les remboursements de prêts étudiants, les familles peuvent désormais utiliser un solde de compte 529 existant pour aider à rembourser cette dette. Selon la loi SECURE, une famille peut utiliser jusqu’à 10 000 $ de son compte 529 pour aider à couvrir les frais d’endettement des étudiants après l’obtention de leur diplôme. Ce 10 000 $ est le maximum qui peut être réparti au cours de la vie d’un étudiant. Les fonds d’un plan 529 peuvent également être utilisés pour payer certains programmes d’apprentissage.

5. Les comptes de retraite hérités doivent être réclamés dans les 10 ans.

Lorsqu’un titulaire de compte décède, conformément à la loi SECURE, toute distribution à un bénéficiaire autre que le conjoint de la personne doit être distribuée dans un délai de dix ans.

Auparavant, les règles permettaient à un bénéficiaire de l’IRA non conjoint de prolonger la durée de paiement d’un compte tout au long de sa vie. Ce n’est plus le cas : la loi SECURE élimine la possibilité qu’un compte IRA continue d’augmenter en franchise d’impôt longtemps après le décès du propriétaire initial du compte. La nouvelle loi prévoit toujours des exceptions pour les conjoints, les personnes handicapées et les personnes n’ayant pas plus de 10 ans de moins que le titulaire du compte. Les mineurs font également exception à la règle, bien qu’ils ne restent bénéficiaires que jusqu’à l’âge de 18 ans.

Les personnes qui ont déjà un IRA extensible hérité fonctionneront toujours selon les anciennes règles; seuls les bénéficiaires d’une personne décédée après le 31 décembre 2019 seront assujettis aux nouvelles dispositions.

6. Le financement de l’article 529 ne s’applique plus à l’enseignement à domicile.

Lorsque le projet de loi a été initialement présenté, il y avait deux dispositions qui élargissaient les comptes de l’article 529 – également connus sous le nom de plans de scolarité qualifiés – pour couvrir les coûts associés à l’enseignement à domicile et aux fournitures pour les élèves de la maternelle à la 12e année. Alors que les républicains du Congrès étaient favorables à la mesure, de nombreux syndicats d’enseignants et lobbyistes ne l’étaient pas. En conséquence, la langue a été supprimée et les républicains ont été contrariés par son exclusion. Kevin Brady (R-Texas), le républicain le mieux classé du comité des voies et moyens, a déclaré que sa suppression pourrait « réduire le soutien bipartisan au paquet que nous avons atteint de bonne foi ».

Des sénateurs comme Ted Cruz (R-Texas) voulaient maintenir la disposition, affirmant que sa suppression «discriminerait les scolarisés à domicile» aux capacités financières inférieures. En conséquence, la loi SECURE a été bloquée au Congrès . D’autres républicains, comme Chuck Grassley (R-Iowa), auraient aimé conserver les anciennes règles 529 intactes, mais ont décidé de soutenir le projet de loi sans la disposition au Sénat, car il était considéré comme une « pilule empoisonnée » à la Chambre des représentants.