Quelle est la différence entre la comptabilité de caisse et la comptabilité d’exercice ?

• La comptabilité de caisse est beaucoup plus simple et directe que la comptabilité d’exercice.
• Les entreprises encourent des revenus et des dépenses à différents moments en fonction du type qu’elles utilisent.
• La comptabilité d’exercice est requise pour de nombreuses entreprises.
• Cet article s’adresse aux entrepreneurs et aux professionnels intéressés par les logiciels et les pratiques comptables.

La comptabilité de caisse permet aux entreprises d’enregistrer les revenus et les dépenses uniquement lorsque les espèces sont réellement reçues ou payées. La comptabilité d’exercice consiste à suivre les revenus et les dépenses au fur et à mesure qu’ils sont engagés (lorsqu’une facture est envoyée ou reçue) plutôt que lorsque l’argent change réellement de mains. La comptabilité de caisse est beaucoup plus simple, mais la comptabilité d’exercice est requise pour certaines entreprises et préférable pour d’autres afin de tirer parti de certaines stratégies fiscales.

En raison des différences entre la comptabilité de caisse et la comptabilité d’exercice, une méthode peut être plus appropriée pour votre entreprise qu’une autre. Heureusement, la plupart des logiciels de comptabilité facilitent le suivi des finances de votre entreprise grâce à la comptabilité de caisse et à la comptabilité d’exercice. Gardez à l’esprit, cependant, que vous devez décider quelle méthode vous souhaitez utiliser, puis être cohérent lors du suivi de vos revenus et de vos dépenses.

À retenir : les entreprises qui commencent par utiliser une méthode comptable et décident de changer plus tard peuvent le faire en remplissant le formulaire IRS 3115 et en obtenant l’approbation de l’IRS pour modifier leur méthode comptable (si elles sont éligibles).

Comptabilité de caisse ou comptabilité d’exercice

La comptabilité de caisse et la comptabilité d’exercice diffèrent à plusieurs égards, mais la principale différence réside dans le moment où les revenus et les dépenses sont réellement reflétés dans les livres d’une entreprise. Les entreprises éligibles à la comptabilité de caisse préfèrent presque toujours utiliser cette méthode car elle est plus simple et plus directe.

Étant donné que les revenus et les dépenses sont enregistrés à des moments différents si une entreprise utilise la comptabilité de caisse ou la comptabilité d’exercice, cela a également une incidence sur le moment où les entreprises encourent une obligation (ou un avantage) fiscal à la suite de ces transactions.

Par exemple, alors que les entreprises utilisant la comptabilité de caisse encourent une obligation fiscale lorsque les fonds d’une vente arrivent sur leur compte, les entreprises utilisant la comptabilité d’exercice sont imposées sur les ventes réalisées au cours d’une année donnée, que ces ventes aient été payées ou non.

Trésorerie vs comptabilité d’exercice en un coup d’œil

Avantages et inconvénients de la comptabilité de caisse

La comptabilité de caisse est une méthode dans laquelle les revenus sont enregistrés lorsque l’argent est réellement reçu; de même, les dépenses sont comptabilisées lorsqu’elles sont payées. La comptabilité de caisse ne reconnaît ni ne suit les comptes débiteurs ou les comptes créditeurs. Pour cette raison, la méthode est la meilleure pour les petites entreprises qui ne stockent pas d’inventaire.

Avantages

• Il vous permet de voir l’argent en caisse. La comptabilité de caisse permet de voir facilement combien d’argent votre entreprise possède réellement à un moment donné et fournit un aperçu des soldes réels des comptes.
• Il offre plus de contrôle sur les transactions. Cela peut se traduire par une gestion de trésorerie plus fiable et des avantages fiscaux.
• Il est plus facile de suivre les revenus et les dépenses. Suivez simplement quand vous recevez de l’argent ou quand il quitte votre compte. Vous n’êtes pas obligé de suivre les créances ou les dettes (bien que vous le deviez quand même).
• Il y a moins de risque de ne pas payer d’impôts. Le revenu n’est pas imposé tant qu’il n’est pas réellement dans votre compte.

Les inconvénients

• Il ne montre pas le passif d’une entreprise. La comptabilité de caisse rend difficile la visualisation des passifs de votre entreprise, car elle ne reflète pas les dettes futures.
• Ce n’est pas adapté à toutes les entreprises. L’IRS n’autorise pas les entreprises qui effectuent des ventes à crédit ou qui ont perçu 26 millions de dollars de ventes brutes au cours de l’une des trois dernières années à utiliser la comptabilité de caisse.
• Il est difficile de passer à la comptabilité d’exercice. Si vous commencez à utiliser la comptabilité de caisse, il peut être difficile de passer ultérieurement à la comptabilité d’exercice, ce qui peut entraîner une mauvaise gestion des finances de l’entreprise.

Avantages et inconvénients de la comptabilité d’exercice

Point clé à retenir : la comptabilité d’exercice est idéale pour les grandes entreprises et les entreprises basées sur les stocks qui bénéficient de l’amortissement et des ventes à crédit.

Avantages

• Il permet de voir facilement les revenus et dépenses futurs. Contrairement à la comptabilité de caisse, la comptabilité d’exercice vous permet d’avoir une vue d’ensemble des finances de votre entreprise. En effet, vous suivez les créances et les dettes plutôt que simplement l’argent qui a été déposé ou déduit de vos comptes.
• Elle fournit une image plus précise que la comptabilité de caisse. La comptabilité d’exercice comprend les créances et les dettes, qui fournissent une vue plus complète des finances d’une entreprise.
• Il permet des économies d’impôt pour l’amortissement. Alors que les entreprises qui utilisent la comptabilité d’exercice encourent une obligation fiscale pour les ventes plus tôt, elles peuvent également être en mesure de profiter de la dépréciation (de certains actifs) pour économiser de l’argent sur les impôts à long terme.

Les inconvénients

• Il a de nombreuses règles et réglementations. La comptabilité d’exercice est plus impliquée que la comptabilité de caisse, et il existe des règles concernant des types spécifiques de transactions. Il existe même des règles sur les types d’entreprises qui doivent utiliser la comptabilité d’exercice.
• Cela demande plus de travail que la comptabilité de caisse. Si votre entreprise bénéficiera de la comptabilité d’exercice (ou si vous êtes tenu de l’utiliser), mais que vous n’avez pas le temps de tenir les livres vous-même, vous devrez probablement embaucher un comptable dédié.
• Cela ne reflète pas l’argent réellement disponible. La comptabilité d’exercice montre les soldes des comptes en fonction des transactions qui n’ont peut-être pas encore été réglées, de sorte que vous n’avez peut-être pas autant d’argent que vos registres indiquent que vous en avez.
• Il peut vous obliger à payer des impôts sur le revenu que vous n’avez pas encore reçu. Les ventes que vous effectuez à la fin de l’année seront imposées dans l’année de la vente, même si l’argent de la vente n’est pas reçu pendant des semaines ou des mois.

Exemple de la façon dont la trésorerie et les charges à payer affectent le résultat net

Prenons, par exemple, une petite entreprise de vente au détail qui effectue les transactions suivantes en un mois :

• Achète des stocks pour 5 000 $
• Paye 300 $ en services publics
• Reçoit une facture de 500 $ pour l’entretien du bâtiment
• Réalise 8 000 $ de ventes
• Envoie une facture de 2 000 $ pour une commande personnalisée qu’il a exécutée

Comment choisir la bonne méthode pour votre entreprise

La meilleure méthode comptable pour votre entreprise dépend de plusieurs facteurs. En général, la comptabilité de caisse convient mieux aux petites entreprises et aux entreprises qui ne tiennent pas d’inventaire dans le cadre de leurs opérations. Alternativement, les grandes entreprises et les entreprises basées sur les stocks devraient opter pour la comptabilité d’exercice. Les petites entreprises qui devraient croître voudront peut-être aussi commencer par la comptabilité d’exercice afin d’être préparées aux futurs besoins comptables.

Selon le type d’entreprise que vous êtes, combien d’argent vous gagnez et les types de ventes que vous réalisez, vous n’aurez peut-être pas le choix. L’ IRS exige que certaines entreprises utilisent la comptabilité d’exercice .

Par exemple, les sociétés autres que les S-corps doivent utiliser la comptabilité d’exercice si elles ont réalisé en moyenne plus de 25 millions de dollars de recettes brutes au cours des trois dernières années. Certaines sociétés et abris fiscaux – y compris ceux qui effectuent des ventes à crédit – n’ont également pas le droit d’utiliser la comptabilité de caisse.

Si vous avez le choix entre la comptabilité de caisse ou la comptabilité d’exercice, la plupart des meilleurs logiciels de comptabilité vous permettent de choisir facilement celui que vous souhaitez utiliser pour votre entreprise. certains fournissent même des conseils pour déterminer lequel vous sera le plus bénéfique.

Les meilleurs logiciels de comptabilité d’entreprise