Quelles taxes LLC votre entreprise doit-elle déposer ?

2023/01/11

En tant que propriétaire d’une petite entreprise, il est important de s’assurer que vos impôts sont traités correctement et à temps. Si vous avez incorporé votre entreprise en tant que LLC ou société à responsabilité limitée, vous avez des considérations fiscales spécifiques à garder à l’esprit lorsque vous avez une date limite de déclaration de revenus imminente.

Avec les bons formulaires en main et une base de connaissances générales, vous pouvez vous assurer que l’IRS ne viendra pas frapper à votre porte à une date ultérieure.

Comment différents types de LLC préparent et déposent leurs impôts

En ce qui concerne la classification LLC, il existe une poignée de configurations qui déterminent la façon dont vous déposez les impôts de votre entreprise. Ce type de flexibilité au sein de la structure commerciale LLC est idéal pour les entreprises qui cherchent à fonctionner d’une manière spécifique, mais peut parfois être source de confusion pendant la saison des impôts.

Tous les membres d’une LLC sont considérés comme des travailleurs indépendants, ils doivent donc payer leurs propres impôts sur le travail indépendant pour la sécurité sociale et l’assurance-maladie.

Les impôts des États sont également importants à garder à l’esprit, bien qu’ils diffèrent en fonction des lois et des exigences fiscales de chaque État. Lors de la mise en ordre de vos impôts d’État, consultez la division fiscale de votre gouvernement d’État pour savoir quels formulaires et informations dont vous avez besoin pour déposer.

Bien que l’ensemble du processus puisse être effectué à la main, bon nombre des solutions fiscales en ligne les plus populaires d’aujourd’hui peuvent tout accélérer pour vous. Il est toutefois important de noter que les versions gratuites de ces solutions couvrent rarement les taxes professionnelles.

SARL unipersonnelles

Aux yeux de l’IRS, une LLC unipersonnelle et un propriétaire unique sont pratiquement une seule et même chose.

Ainsi, les impôts pour ce style d’entreprise sont préparés et déposés de la même manière, ce qui signifie qu’ils sont ajoutés à une déclaration de revenus personnelle .

Le plus grand différenciateur entre une LLC unipersonnelle et une entreprise individuelle est que les LLC vous protègent de toute responsabilité dans presque tous les cas. Lorsque des événements majeurs tels qu’une faillite ou une poursuite contre votre entreprise peuvent entraîner de lourdes pertes personnelles, les SARL limitent la responsabilité aux actifs de l’entreprise, en préservant vos actifs personnels comme votre maison et vos économies personnelles.

Selon l’IRS, le propriétaire d’une LLC à propriété unique doit inclure une annexe C – Bénéfice ou perte d’entreprise – avec son 1040 ou 1040-SR. Un formulaire de l’annexe C est utilisé pour calculer et déclarer les revenus ou les pertes d’une entreprise au cours de l’année d’imposition précédente.

Grâce au formulaire de l’annexe C, le bénéfice de votre entreprise sera calculé en ajoutant tous les revenus et en soustrayant les coûts des biens et services. Toutes les autres dépenses professionnelles associées sont également prises en compte dans le calcul. Une fois rempli, la somme finale est le bénéfice net de l’entreprise, qui est ajouté à la ligne 12 du 1040. Ce revenu est inclus dans votre revenu personnel et imposé en conséquence.

LLC multi-membres

Si vous avez décidé de démarrer une entreprise avec d’autres personnes et que vous avez demandé à devenir une LLC, vous êtes probablement dans une LLC à plusieurs membres.

Quel que soit le nombre de personnes impliquées dans ce type d’entreprise, l’IRS les considère comme un partenariat à des fins fiscales. Comme leurs homologues à propriétaire unique, les sociétés à responsabilité limitée multi-membres voient leurs profits et leurs pertes se refléter directement sur la propriété, ce qui signifie que chaque propriétaire paie des impôts sur sa coupe. Cette répartition des bénéfices est déterminée dans l’accord d’exploitation de la LLC, qui fonde généralement la part des bénéfices de chaque propriétaire sur le montant de son investissement dans l’entreprise.

Lors de la tabulation et du dépôt des impôts pour une LLC multi-membres, l’entité doit déposer un formulaire 1065 – US Return of Partnership Income – auprès de l’IRS. Ce formulaire fournit à l’IRS le compte de résultat de l’entreprise, une liste des dépenses déductibles et un bilan qui présente les informations financières aux deux fins de l’année d’imposition.

Une fois déposée, la LLC fournit ensuite à chaque membre une annexe K-1 pour exposer la part d’un partenaire dans la société. Ce formulaire fournit à l’IRS un examen approfondi des profits et pertes personnels de chaque partenaire générés par l’entreprise. Chaque partenaire doit déposer son formulaire annexe K-1 avec sa déclaration de revenus personnelle. La déclaration de revenus personnelle d’un membre comprend également une annexe E , qui déclare la part de cette personne dans les bénéfices ou les pertes à l’IRS.

Décider entre C-corp ou S-corp LLC

Bien que les sociétés à responsabilité limitée aient une soupape de sécurité intégrée contre la responsabilité personnelle, elles ont la possibilité d’être imposées en tant que société. La désignation d’une entreprise en tant que S-corp ou C-corp peut changer la façon dont les taxes sont gérées et la façon dont les propriétaires sont imposés, entre autres choses. La déclaration de taxes professionnelles en tant que société a également l’avantage supplémentaire de réduire potentiellement la facture fiscale de votre entreprise.

C-corp Afin de déposer en tant que C-Corp, une LLC peut déposer le formulaire 8832, Entity Classification Election , auprès de l’IRS pour se désigner comme tel. Pour être considérée comme une C-corp , une entreprise doit :

Tenir une assemblée annuelle des actionnaires et du conseil d’administration
Émettre des actions aux investisseurs
Établir un conseil d’administration
Attribuez des postes tels que des actionnaires, des administrateurs, des dirigeants et des employés

Une fois désignée comme C-corp, la LLC dépose chaque année sa déclaration de revenus des sociétés en utilisant le formulaire 1120 . Plutôt que d’être imposé individuellement en fonction des gains et des pertes de l’entreprise, chaque propriétaire est plutôt imposé séparément de l’entreprise. En tant que tel, la LLC dépose sa propre déclaration de revenus.

Étant donné que la LLC et chacun de ses propriétaires déposent leurs propres impôts, les bénéfices de l’entreprise subissent une double imposition. Certaines personnes voient cela comme un inconvénient majeur à déposer en tant que C-corp.

S-corp Le dépôt en tant que S-corp est unique, car une LLC – même une C-corp – peut déposer ses impôts en tant que S-corp. Pour se qualifier en tant que S-corp , l’IRS exige qu’une entreprise :

Être une société nationale
N’avoir que des actionnaires autorisés
- Les actionnaires peuvent comprendre des particuliers, certaines fiducies et successions
- Il ne peut s’agir de sociétés de personnes, de sociétés ou d’actionnaires étrangers non résidents
Ne pas avoir plus de 100 actionnaires
Avoir une seule classe de stock
Ne pas être une société inadmissible (c’est-à-dire certaines institutions financières, compagnies d’assurance et sociétés nationales de ventes internationales).

Selon l’IRS, une société S peut choisir de « transférer les revenus, les pertes, les déductions et les crédits de la société à ses actionnaires aux fins de l’impôt fédéral ». Fonctionnant en grande partie comme un partenariat, S-corps dépose le formulaire 1120-S pour déclarer les revenus, les pertes, les déductions et autres informations fiscales de la société à l’IRS. Les propriétaires reçoivent ensuite une annexe K-1 pour montrer leur part de l’entreprise et utiliser cette information pour remplir l’annexe E pour leur propre déclaration de revenus.

Point clé à retenir : les sociétés à responsabilité limitée relèvent de spécifications différentes, ce qui entraîne des exigences fiscales différentes.

Estimation de l’impôt et de l’impôt sur le travail indépendant

Pour la plupart des propriétaires de LLC, leurs impôts fédéraux seront payés comme s’ils étaient des travailleurs indépendants. En tant que tel, chaque propriétaire ne sera pas soumis à une retenue d’impôt, ce qui signifie qu’il doit estimer ses impôts pour l’année en remplissant le formulaire 1040-ES de l’IRS . Les sociétés peuvent également être tenues d’estimer leurs impôts et doivent le faire avec le formulaire 1120-W. Dans les deux cas, vous devez calculer les paiements d’impôts trimestriels et les payer avant la date limite de l’IRS. Si votre état a également un impôt sur le revenu, le processus est également probablement requis à ce niveau également.

Selon l’IRS, les particuliers doivent utiliser le formulaire 1040-ES et effectuer des paiements estimés si les deux déclarations suivantes sont vraies :

Vous prévoyez devoir au moins 1 000 $ d’impôt après avoir soustrait vos retenues d’impôt et vos crédits remboursables.
Vous vous attendez à ce que vos retenues à la source et vos crédits remboursables soient inférieurs au plus petit des montants suivants :
- 90 % des taxes à indiquer sur votre prochaine déclaration de revenus, ou
- 100 % des impôts indiqués sur votre déclaration de revenus de l’année précédente si cette déclaration couvre les 12 mois précédents.

Pour utiliser le formulaire 1120-W, l’IRS exige que les sociétés répondent aux critères suivants :

Les sociétés doivent généralement effectuer des paiements d’impôt estimatifs si elles s’attendent à ce que leur impôt estimatif (impôt sur le revenu moins les crédits) soit de 500 $ ou plus.
Les sociétés S doivent effectuer des paiements d’impôt estimés pour certaines taxes. Les sociétés S doivent consulter les instructions du formulaire 1120-S, déclaration de revenus américaine pour une société S, pour calculer leurs paiements d’impôts estimés.
Les sociétés exonérées d’impôt, les fiducies exonérées d’impôt et les fondations privées nationales doivent effectuer des paiements d’impôt estimatifs pour certains impôts.
Ces entités doivent se référer aux instructions de leur déclaration de revenus pour calculer le montant de leurs paiements d’impôts estimés.

En plus des impôts estimés, les membres LLC doivent tenir compte de l’impôt sur le travail indépendant. Basée sur la taxe de sécurité sociale et la taxe Medicare, cette taxe est calculée via l’ annexe SE et n’est pas sans rappeler les charges sociales.

Alors que les cotisations des employés aux deux systèmes sont retirées de leurs chèques de paie, toute personne considérée comme un travailleur indépendant par l’IRS le fait par le biais de ses impôts. Si vous êtes tenu de payer vos impôts estimés sur une base trimestrielle, vous devrez peut-être également couvrir vos impôts sur le travail indépendant dans ce même calendrier de paiement.

La taxe sur le travail indépendant signifie également que vos cotisations à l’assurance-maladie et à la sécurité sociale seront nettement supérieures à celles versées par les employés, puisque les employeurs correspondent à ces cotisations. Selon l’IRS, le taux d’imposition du travail indépendant est de 15,3 %, dont 12,4 % vont à la sécurité sociale et 2,9 % à l’assurance-maladie.

Lorsque vous considérez vos impôts estimés et vos responsabilités fiscales en tant que travailleur indépendant, le fait de ne pas calculer avec précision votre charge fiscale peut entraîner des pénalités. Ces pénalités peuvent parfois être annulées dans certaines circonstances, mais il est préférable de les éviter en premier lieu.

Point clé à retenir : tous les membres de la LLC doivent effectuer des paiements d’impôt trimestriels. Ils doivent également payer la taxe sur le travail indépendant.

Déductions à garder à l’esprit pour votre LLC

Lorsque vous préparez vos impôts, vous devriez toujours rechercher les déductions applicables pour alléger votre fardeau fiscal.

Selon l’IRS, certains crédits et déductions généraux disponibles pour tous les types d’entreprises comprennent des éléments tels que le crédit pour appareils éconergétiques des fabricants et le crédit pour véhicules électriques rechargeables, entre autres.

En général, la façon dont votre LLC obtient ses déductions dépend en grande partie du type de structure d’entreprise qu’elle a prise. Les sociétés à responsabilité limitée à un seul membre peuvent prendre bon nombre des mêmes déductions que les propriétaires uniques, comme l’assurance maladie pour vous-même, votre conjoint et toutes les personnes à charge de votre domicile ; les dépenses d’exploitation « ordinaires et nécessaires » comme l’équipement, les dépenses de bureau à domicile comme le loyer et les services publics ; et les coûts basés sur le véhicule, le kilométrage et le carburant. À l’inverse, toute LLC basée sur un partenariat peut prendre des déductions basées sur celles trouvées dans le formulaire 1065.

À la suite de l’adoption de la loi de 2017 sur les réductions d’impôts et l’emploi, le gouvernement fédéral a également fait en sorte qu’un propriétaire de petite entreprise éligible puisse utiliser de nouvelles déductions fiscales pouvant aller jusqu’à 20 % du revenu net d’entreprise gagné. Cette déduction courra jusqu’en 2025 et est considérée comme une déduction personnelle supplémentaire si vous remplissez certains critères. Bien que les déductions de transfert TCJA soient disponibles pour la plupart des petites entreprises, les C-corps ne sont pas éligibles.

Si vous avez des employés et gagnez moins de 315 000 $ (si vous êtes marié et déposez conjointement) ou 157 700 $ (si vous êtes célibataire), vous pouvez être admissible. De plus, cette déduction est plafonnée à un pourcentage du salaire des employés ou du coût de la propriété associé à l’entreprise. Si votre entreprise gagne plus de 415 000 $ (si vous êtes marié et déposez conjointement) ou 207 500 $ (si vous êtes célibataire), votre entreprise n’est pas éligible à la déduction fiscale de transfert TCJA.

Point clé à retenir : Certaines déductions peuvent vous aider à réduire votre fardeau fiscal.

Que vous soyez l’unique propriétaire de votre LLC ou que vous travailliez en tandem avec d’autres partenaires, les taxes sont un aspect important de l’opération qui ne peut être ignoré. Déterminer ce que vous devez et vous assurer que vos impôts fédéraux, étatiques et locaux sont payés à temps vous permettra de continuer à gérer votre entreprise sans entrave.