Quelle est la différence entre une FSA, une HRA et une HSA ?

• Les FSA, HRA et HSA offrent tous des économies non imposables que les employés peuvent utiliser pour payer les frais médicaux, dentaires et de vision admissibles.
• Le type de compte de dépenses de soins de santé offert par les employeurs dépend du type de régimes d’assurance-maladie qu’ils offrent.
• Les FSA et les HSA ont des limites sur le montant d’argent qui peut être versé chaque année.
• Cet article s’adresse aux propriétaires de petites entreprises qui souhaitent créer un ensemble d’avantages sociaux pour leurs employés avec un FSA, HRA et/ou HSA.

Lorsque vous créez un régime d’avantages sociaux concurrentiel pour les employés, de bonnes options de soins de santé devraient être une priorité absolue. En plus de l’assurance maladie, dentaire et vision, de nombreux employeurs choisissent d’offrir aux employés des comptes supplémentaires libres d’impôt qui peuvent être utilisés pour payer les frais médicaux. Bien que les objectifs de ces comptes soient similaires, il existe quelques distinctions clés qui détermineront celui qui convient le mieux à votre entreprise.

La différence entre les FSA, les HRA et les HSA

Les principales différences entre les comptes de dépenses flexibles (FSA), les accords de remboursement des soins de santé (HRA) et les comptes d’épargne santé (HSA) sont basées sur leur propriété, leur financement et les exigences légales. Bien que chaque type de compte comprenne généralement de l’argent libre d’impôt, ces fonds sont soumis à des règles différentes en vertu de l’Internal Revenue Code.

Kathy Berger, spécialiste certifiée des avantages sociaux des employés (CEBS), a déclaré que les employeurs et leurs conseillers devraient porter une attention particulière à toutes les exigences de conception, de communication et d’administration pour éviter des conséquences fiscales défavorables.

• Un FSA est un compte détenu par l’employeur et financé par les employés que les employés peuvent utiliser pour payer les frais de soins de santé admissibles non couverts par d’autres régimes. Les employés peuvent cotiser jusqu’à 2 850 $ par année au compte. Les employeurs peuvent autoriser jusqu’à 570 $ de fonds inutilisés à être reportés à l’année suivante ou autoriser une période de grâce pouvant aller jusqu’à 2,5 mois pour les soldes inutilisés.
• Un HRA est un compte détenu et financé par l’employeur que les employés peuvent utiliser pour payer les frais de santé éligibles non couverts par d’autres régimes. Il n’y a pas de limite au montant qu’un employeur peut verser chaque année, et les employeurs choisissent d’autoriser ou non le report des fonds HRA inutilisés sur la nouvelle année.
• Un HSA est un compte détenu et financé par les employés que les employés peuvent utiliser pour payer les frais de santé admissibles non couverts par d’autres régimes. Les employés doivent être inscrits à un plan de santé à franchise élevée (HDHP) pour être éligibles. Les employés individuels peuvent cotiser jusqu’à 3 650 $ par année, les fonds peuvent être investis et tous les fonds inutilisés peuvent être reportés à la nouvelle année.

Le saviez-vous ? : Les HSA, les FSA et les HRA peuvent faire partie d’un ensemble d’avantages sociaux concurrentiel qui aide à attirer des candidats qualifiés, à retenir vos meilleurs employés et à maintenir le moral sur votre lieu de travail.

Qu’est-ce qu’un FSA ?

Un compte de dépenses flexible pour les soins de santé, également connu sous le nom d’arrangement de dépenses flexible, est un type de compte d’épargne que les employeurs peuvent mettre en place pour les employés. Ces comptes sont financés par les employés au moyen de cotisations de revenu des employés non imposées (jusqu’à 2 850 $ par année) et peuvent être utilisés pour payer les frais médicaux, dentaires ou de vision admissibles pour eux-mêmes, leur conjoint et les personnes à charge admissibles. Les fonds sont relativement faciles d’accès via une carte de débit.

Zane Dalal, vice-président exécutif de l’administration des programmes de prestations, a déclaré que plusieurs traitements, avantages et coûts différents sont considérés comme des dépenses éligibles pour les comptes de dépenses flexibles d’aujourd’hui.

« L’argent de la FSA peut être utilisé pour des traitements d’acupuncture, des implants dentaires et même des suppléments si vous recevez une ordonnance de votre médecin », a déclaré Dalal au Business News Daily. « De plus, [il peut être utilisé pour payer des frais médicaux que] l’assurance pourrait ne pas couvrir, comme les ordonnances en vente libre, les vaccins pour les voyages ou des tests de diagnostic spécifiques. Certains frais nécessitent un remboursement, comme l’achat de montures pour verres correcteurs.

Les FSA ont des restrictions sur le moment où l’argent peut être utilisé. Si un employé ne dépense pas l’argent du compte à la fin de l’année de son régime, il perd tous les fonds restants à moins que l’employeur n’en décide autrement. Les employeurs peuvent autoriser jusqu’à 570 $ de fonds inutilisés à être reportés à l’année suivante, ou autoriser une période de grâce pouvant aller jusqu’à 2,5 mois. Les employés qui quittent l’entreprise doivent renoncer à tous les fonds restants, à moins qu’ils ne soient éligibles et choisissent la couverture de continuation COBRA.

Point clé à retenir : les FSA sont des comptes d’épargne appartenant à l’employeur que les employés financent (jusqu’à 2 850 $ par an) grâce à des cotisations non imposables. Ils peuvent être utilisés pour payer les frais médicaux admissibles de l’employé, de son conjoint ou de ses personnes à charge admissibles.

Qu’est-ce qu’un HRA ?

Un compte de remboursement de soins de santé, également connu sous le nom d’arrangement de remboursement de soins de santé, est un type de compte d’épargne qui est créé et financé par les employeurs pour que les employés les utilisent sur les dépenses de soins de santé, dentaires et visuelles éligibles pour eux-mêmes et les personnes à leur charge. (Les personnes à charge doivent également être inscrites au HRA.) Étant donné que l’employeur finance le HRA, il choisit les dépenses éligibles au remboursement et la part des fonds du compte qui peut être reportée à la nouvelle année.

« Si un HRA est proposé avec un HDHP, des primes plus faibles peuvent entraîner une réduction des coûts de santé pour les employés », a déclaré Dalal. « Les particuliers peuvent généralement utiliser les fonds HRA pour payer les franchises, la coassurance, les quotes-parts et les ordonnances, entre autres dépenses de santé remboursables, en fonction des détails du plan HRA. »

Semblable aux fonds FSA ou HSA, l’argent d’un HRA provient de cotisations non imposables, mais elles sont financées par l’employeur plutôt que par l’employé. Les employeurs peuvent demander une déduction fiscale pour les remboursements qu’ils effectuent dans le cadre de ces régimes. L’employeur est propriétaire du compte, donc si un employé quitte l’entreprise, l’argent HRA reste chez l’employeur.

Berger a déclaré que les trois types de base de HRA sont un HRA original, un petit employeur qualifié HRA (QSEHRA) et un HRA de couverture individuelle (ICHRA).

« Avec un HRA original, les employés participants doivent également être inscrits au plan médical de groupe traditionnel de l’employeur », a déclaré Berger. « Un QSEHRA ou ICHRA, en revanche, est conçu pour les situations où l’employé n’a pas de régime collectif mais souscrit une police d’assurance individuelle. »

Point clé à retenir : les HRA sont des comptes appartenant à l’employeur que les employeurs financent avec des contributions non imposables. Les employés peuvent utiliser leur compte pour se rembourser les frais médicaux admissibles pour eux-mêmes ou leurs personnes à charge admissibles.

Qu’est-ce qu’un HSA ?

Un compte d’épargne-santé est un type de compte d’épargne personnel détenu et financé par un employé par le biais de cotisations salariales (jusqu’à 3 650 $ par an pour les particuliers, jusqu’à 7 300 $ par an pour les familles et 1 000 $ supplémentaires par an pour les employés de 55 ans ou plus). plus âgée). Les cotisations HSA ne sont pas imposées par le gouvernement fédéral ou la plupart des États; cependant, certains États, comme la Californie et le New Jersey, imposent les HSA.

Étant donné qu’un HSA est financé et détenu par l’employé, il conserve l’argent pour toujours. Cela signifie que les employés n’ont aucune inquiétude à dépenser tout l’argent avant la fin de l’année ou à perdre de l’argent s’ils changent d’employeur. Cependant, les comptes HSA ont certaines limites. Par exemple, pour être admissible à un HSA, un employé doit être inscrit à un HDHP.

Dalal a déclaré que la franchise annuelle minimale pour un HDHP en 2022 était de 1 400 $ pour les particuliers et de 2 800 $ pour les familles.

« Bien que les employés puissent retirer des fonds d’un HSA pour quelque raison que ce soit, si le retrait concerne des frais médicaux non qualifiés, l’employé sera soumis à la fois à l’impôt sur le revenu et à une pénalité de 20% », a déclaré Dalal. « Comme pour les IRA et les distributions de retraite, si l’employé a plus de 65 ans, il n’y a pas de pénalité fiscale, mais le retrait sera toujours soumis à l’impôt sur le revenu. »

FAQ FSA vs HRA vs HSA

Pouvez-vous réclamer des FSA sur vos impôts ?

Non. Contrairement aux comptes d’épargne-santé, vous n’avez pas à déclarer votre FSA dans votre déclaration de revenus. Étant donné que les cotisations à la FSA sont versées avec des dollars avant impôts, vous ne pouvez pas non plus les réclamer en tant que déduction fiscale. Tout argent restant de la FSA confisqué à la fin de l’année ne peut pas être répertorié comme une perte, car il a été prélevé avant impôt. De plus, si vous avez payé une dépense médicale qualifiée avec des dollars avant impôts de votre FSA, vous ne pouvez pas l’inscrire comme une déduction détaillée sur l’annexe A (formulaire 1040).

Avez-vous besoin d’un FSA si vous avez un HRA ?

Bien que vous n’ayez pas besoin d’avoir un FSA et un HRA en même temps, cela peut être bénéfique, surtout si vous avez plusieurs frais médicaux. Parfois, les employeurs offrent les deux types de comptes aux employés pour un maximum d’économies sur les dépenses de santé. Gardez à l’esprit que vous ne pouvez pas être remboursé pour les mêmes dépenses sur les deux comptes, et sauf indication contraire de l’employeur, les employés doivent utiliser le HRA pour couvrir les frais médicaux avant d’utiliser le FSA.

Recevez-vous une carte de débit avec un HRA ?

Oui, une carte de débit est une option pour accéder aux fonds HRA. Il existe plusieurs façons de recevoir un remboursement via un HRA, y compris le paiement automatique au fournisseur, le paiement automatique au membre (chèques papier ou dépôt direct), le paiement personnalisé, les réclamations papier manuelles et une carte de débit. L’administrateur des avantages détermine lesquelles de ces méthodes sont disponibles avec votre plan FSA spécifique. Si vous avez une carte de débit, vous pouvez l’utiliser pour couvrir les dépenses admissibles sans payer de votre poche ni remplir de formulaires.

Combien devriez-vous mettre dans un HSA?

Vous devez en mettre autant que vous le pouvez sans dépasser la limite. Les employés avec HSA ne peuvent cotiser que jusqu’à 3 650 $ par an pour les particuliers et jusqu’à 7 300 $ par an pour les familles. Les employés de 55 ans et plus ont la possibilité de cotiser 1 000 $ de plus par année à titre de fonds de rattrapage. Tous les fonds versés qui dépassent ces montants ne sont pas déductibles d’impôt et sont généralement soumis à une accise de 6 %. Les HSA sont bénéfiques pour couvrir les frais médicaux éligibles; étant donné que le compte et tous les fonds inutilisés restent chez l’employé indéfiniment, il est sage de cotiser autant que vous pouvez vous le permettre.

Comment choisir la bonne complémentaire santé pour votre entreprise ?

Le type de compte de frais de santé que vous proposez aux employés dépendra en partie du type de régimes d’assurance maladie que vous proposez. Par exemple, si un employé souhaite accéder à un HRA standard, il doit également bénéficier d’un plan médical de groupe traditionnel, tandis que les HSA ne sont éligibles que pour les employés qui ont spécifiquement accès aux HDHP.

Il est également important de considérer combien vous pouvez investir dans les prestations de santé de vos employés. Si vous avez un budget conséquent, un HRA financé par l’employeur peut être la solution, mais si vous êtes à court de liquidités ou si vous souhaitez donner aux employés plus de liberté avec des montants d’épargne, vous pouvez opter pour un plan qui oblige l’employé à verser des cotisations à la place.

Le meilleur type de compte à offrir pour une organisation dépend également de la démographie et des besoins de ses employés, selon Dalal.

« Une façon de choisir est de sonder vos employés, en leur demandant ce dont ils ont besoin », a déclaré Dalal. « Leurs dépenses de santé sont-elles imprévisibles et fluctuantes d’une année à l’autre, ou sont-elles assez courantes et faciles à planifier ? Votre entreprise souhaite-t-elle proposer un plan de santé à franchise élevée, où il peut être plus judicieux d’inclure un plan d’épargne santé ? »

Prendre soin de vos employés

Selon l’assurance maladie que votre entreprise offre à vos employés, les FSA, HRA et HSA peuvent également faire partie du tableau. Lisez attentivement ce guide pour vous aider à comprendre quelles options sont disponibles et comment elles peuvent bénéficier à votre équipe et à votre entreprise. Avec vos options de soins de santé en place, vous pourriez payer moins pour aider les employés à couvrir les frais médicaux, et votre équipe sera probablement en meilleure santé. Une équipe en bonne santé est plus susceptible de faire un excellent travail.